증여세 면제 한도 금액, 계산 방법

증여세 면제 한도 금액, 계산 방법

재산을 누군가에게 물려받는다면 증여세가 유리한지 상속세가 유리한지 고민할 때가 있습니다. 그렇다면 어떤 것이 유리한지를 따져보기 전에 증여세는 무엇인지? 상속세는 어떠한 것인지 사전적인 의미를 살펴볼 필요가 있습니다. 증여세 증여를 통해 다른 사람의 권리나 재산을 받은 사람에게 물리는 세금을 말합니다. 상속세 국세의 하나로 상속, 유증 및 사인 증여에 의하여 취득한 재산에 대하여 부가합니다. 이렇게만 보시면 별 차이가 없는 듯합니다. 하지만 중요한 차이는 증여세는 인별과세이며, 상속세는 재산과세입니다.

4 기타친족에게 증여하는 경우

기타친족이란 형제자매, 조부모, 손자녀, 외삼촌 등 자신과 혈연관계가 있는 친족 중에서 직계존속이나 직계비속이 아닌 사람들을 말합니다. 기타친족에게 증여하는 경우에는 10년간 합산액이 1천만원 이하이면 비과세입니다. 예를 들어, 형제자매끼리 서로 2023년에 하나하나씩 5백만원씩 증여한 경우, 총 1천만원이므로 세금이 면제됩니다.

기타친족에게 증여하는 경우에는 감면도 있습니다.

만약 10년간 합산액이 1천만원을 초과하는 경우, 초과하는 금액의 일정 비율만 세금을 납부하면 됩니다. 이 비율은 수증자의 연령과 재산의 종류에 따라 다양하게 적용됩니다. 예를 들어, 형제자매끼리 서로 현금으로 하나하나씩 2천만원씩 증여한 경우, 초과하는 금액인 하나하나씩 천만원의 절반인 하나하나씩 오백만원만 세금을 내면 됩니다.

부부 증여세 면제한도

부부간의 부동산등 재산을 증여할 경우에는 증여일로부터 이전 10년간 총 6억원의 증여세를 면제해줍니다. 만일 증여자가 증여일로부터 10년 이후에 사망한다면 이후 피상속인의 상속재산가액에도 포함되지 않아 배우자에게 증여한 가액만큼 상속재산가액이 줄어들어 상속세를 절세할 수 있습니다. 단, 사실혼 관계의 배우자는 공제받을 수 없습니다. 지금까지 가족간 증여세 면제한도액을 살펴보았습니다. 다음은 그외 증여세 면제한도액입니다.

과세 면제 증여재산은 국가 아니면 지방자치단체으로부터 증여받은 재산의 가액, 정당법의 규정에 의한 정당이 증여받은 재산의 가액, 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비와 교육비등이 해당됩니다.

5 가업승계 주식을 받는 경우

가업승계 주식이란 가족회사의 주주인 부모가 자식에게 주식을 양도하여 회사를 승계하는 경우를 말합니다. 이런 주식을 받는 것은 가족의 사업을 계속하기 위한 것입니다. 따라서 법에서는 이런 주식을 받는 경우에는 일정 금액까지 세금을 면제하고 있습니다. 가업승계 주식을 받는 경우에는 최대 3억원까지 비과세입니다. 단, 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다. 예를 들어, 부모가 자식에게 가족회사의 주식을 2023년에 3억원 양도한 경우, 세금이 면제됩니다.

그러나 자식이 2032년에 가족회사의 대표이사가 되지 않거나, 주식을 팔거나, 운영에 참여하지 않으면, 세금이 부과됩니다. 수증자는 증여자의 직계비속이어야 합니다. 증여자는 가족회사의 대표이사이거나 최대주주이어야 합니다.

증여세 계산방법

증여세 계산은 국세청에서 공급하는 모의계산 서비스를 활용하는 것이 좋습니다. 수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때는 증여세 간편 계산을 사용하면 됩니다. 증여세를 계산할 때 가장 중요한 것은 누가 누구한테 증여했는지 여부다. 증여를 할 사람과 받을 사람이 정해졌다면, 증여금액을 결정해야 합니다. 얼마를 누구한테 증여받느냐에 따라, 세금이 크게 달라진다. 그래서 증여세 절세 방법을 미리 알아두고, 증여세를 모의 계산해 보는 것이 좋습니다.

부동산, 주식, 그 외 재산의 증여에 따른 증여세 세액을 계산하기 원한다면, 증여세 자동계산을 이용합니다. 자동계산은 홈택스 로그인이 필요합니다. 수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때는 증여세 간편 계산을 사용합니다.

상속세는 일괄공제로 최대 5억원까지 면제를 받을 수 있으며 배우자인 경우 상속제 면제한도는 최대 30억원까지 늘어납니다. 기초공제는 2억원으로 상속세 면제한도를 받으실 수 있으며, 자녀공제는 1인당 3천만원미성년 자녀는 1인당 500만원 X 20세 달하기 까지 나이를 상속세 면제한도로 받을 수 있습니다. 연로자공제는 1인당 3천만원상속인 및 동거가족 중 60세 이상인 자를 말합니다. 장애인공제는 1인당 500만원 X 기대여명 상속세 면제한도를 받을 수 있습니다.

이상으로 증여세 면제한도와 상속세 면제한도에 대하여 알아보았습니다. 다음엔 더욱 좋은 글로 찾아뵙겠습니다.

자주 묻는 질문